Cómo hacer un balance general para la contabilidad: 13 pasos

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Cómo hacer un balance general para la contabilidad: 13 pasos
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Anonim

Junto con el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo, el balance general es uno de los principales estados financieros de una empresa. Muestra los activos, pasivos y cuentas de capital de una empresa. Los profesionales financieros utilizarán el balance general para evaluar la salud financiera de la empresa.

Pasos

Parte 1 de 4: Configuración de su balance general

Hacer un balance para la contabilidad Paso 1
Hacer un balance para la contabilidad Paso 1

Paso 1. Utilice la ecuación contable básica para hacer un balance general

Esto es Activo = Pasivo + Capital del propietario. Por tanto, un balance tiene tres secciones: Activos, que son los recursos que se poseen; Pasivos, que son las deudas de la empresa; y Capital del propietario, que son las contribuciones de los accionistas y las ganancias de la empresa. La información necesaria para completar un balance se puede encontrar en el libro mayor de la empresa, donde se habrán registrado todas las transacciones financieras para un período en particular.

  • En un balance general, la suma total de activos debe ser igual a la suma de pasivos y capital contable.
  • Las cuentas de activos representan todos los bienes y recursos que posee una empresa. La parte del pasivo representa todas sus deudas. La porción de capital representa las contribuciones de los propietarios (accionistas) y las ganancias pasadas. Teóricamente, todos los activos de la empresa se financian mediante préstamos, que están asociados con las cuentas de pasivo, o se financian con ganancias pasadas y contribuciones de los propietarios, que están asociados con el capital.
Hacer un balance para la contabilidad Paso 2
Hacer un balance para la contabilidad Paso 2

Paso 2. Elija la fecha para el balance

El balance general se crea para mostrar los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un día específico del año. Por lo general, las empresas preparan un balance oficial trimestral (el último día de marzo, junio, septiembre y diciembre, por ejemplo) y al final de su año fiscal (como el 31 de diciembre) pero se puede hacer en cualquier momento.

Es posible que no termine de armar el balance general hasta varias semanas después del final del año fiscal (el 31 de diciembre, por ejemplo), pero la fecha de finalización de la recopilación de datos y la fecha del balance general seguirían siendo el 31 de diciembre

Hacer un balance para la contabilidad Paso 3
Hacer un balance para la contabilidad Paso 3

Paso 3. Prepare el encabezado del balance

Utilice el título "Balance general", en la parte superior de la página. Debajo, escriba el nombre de la organización y la fecha de vigencia del balance general (el último día del trimestre o año fiscal). Puntaje

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Prueba de la parte 1

¿Qué sección del balance incluye las contribuciones de los accionistas?

Activos

¡Intentar otra vez! Esta sección se limita a los recursos que posee la empresa. Por ejemplo, aquí aparece cualquier propiedad propiedad de la empresa. Intentar otra vez…

Pasivo

¡No exactamente! La sección de Pasivos enumera las deudas de la empresa. Las contribuciones de los accionistas pueden ayudar a reducir las deudas, pero no pertenecen a esta sección. Haga clic en otra respuesta para encontrar la correcta …

Capital del propietario

¡Derecha! Esta sección incluye las contribuciones de los accionistas y las ganancias de la empresa. Puede encontrar esta información en el libro mayor de la empresa. Siga leyendo para ver otra pregunta de la prueba.

Libro mayor

¡No! El libro mayor no es una sección del balance. El libro mayor de una empresa contiene todas sus transacciones financieras durante un cierto período de tiempo. Utilice esta información para completar el balance. ¡Adivina otra vez!

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Parte 2 de 4: Preparación de la sección de activos

Hacer un balance para la contabilidad Paso 4
Hacer un balance para la contabilidad Paso 4

Paso 1. Enumere todos los activos corrientes

Los activos corrientes son activos que pueden convertirse en efectivo dentro de un año a partir de la fecha del balance. Se enumeran en orden de liquidez relativa, en otras palabras, con qué facilidad se pueden convertir en efectivo. Las cuentas de activos corrientes comunes incluyen efectivo, valores negociables (como acciones, bonos, etc.), cuentas por cobrar, suministros, inventario y gastos pagados por anticipado (como seguros pagados por anticipado, alquileres pagados por anticipado, etc.).

Incluya un subtotal de las cuentas de activos corrientes y llámelo "Activos corrientes totales"

Haga un balance para la contabilidad Paso 5
Haga un balance para la contabilidad Paso 5

Paso 2. Enumere todos los activos no corrientes, también conocidos como activos a largo plazo

Los activos no corrientes se definen como el valor de propiedad, planta y equipo de una empresa que se puede utilizar durante más de 1 año, menos la depreciación. La repisa general indicará el valor actual de los activos a largo plazo.

Hacer un balance para la contabilidad Paso 6
Hacer un balance para la contabilidad Paso 6

Paso 3. Incluya los activos intangibles

Estos también se consideran no corrientes. Los activos intangibles se refieren a activos no monetarios que no tienen sustancia física y durarán más de 1 año. Estos incluyen patentes, derechos de autor, marcas comerciales y otros derechos.

  • Los activos intangibles tendrán un valor en el libro mayor para establecer el costo. Por ejemplo, si los honorarios legales y de presentación de patentes sumaron $ 50, 000, ese es el costo que aparecerá en el libro mayor de la empresa y en el balance general.
  • Incluya un subtotal de los activos no corrientes y llámelo "Activos no corrientes totales".
Hacer un balance para la contabilidad Paso 7
Hacer un balance para la contabilidad Paso 7

Paso 4. Sume los totales de los activos corrientes y no corrientes y etiquete esta cantidad como “Activos totales”

”Aquí, verifique que los activos totales por su balance general sean iguales a los activos totales del libro mayor de la compañía. Investigue y resuelva las diferencias que encuentre. Puntaje

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Prueba de la parte 2

¿Cómo debe ordenar la lista de activos corrientes?

Por liquidez

¡Sí! Comience con los activos que se pueden convertir en efectivo con mayor facilidad. Cualquier activo en efectivo debe aparecer en primer lugar porque ya es líquido. Siga leyendo para ver otra pregunta de la prueba.

Por valor

¡No exactamente! Esto puede parecer un orden lógico, pero no es correcto. Es posible que los primeros activos enumerados sean algunos de los más pequeños de su empresa. ¡Hay una mejor opción ahí fuera!

Por edad

¡No exactamente! El tiempo que su empresa ha mantenido el activo no es relevante en un balance. Es más importante pensar en lo que su empresa puede hacer con ese activo en el futuro. ¡Elige otra respuesta!

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Parte 3 de 4: Preparación de la sección de pasivos

Hacer un balance para la contabilidad Paso 8
Hacer un balance para la contabilidad Paso 8

Paso 1. Determine los pasivos corrientes

Los pasivos corrientes son pasivos que vencen dentro de un año a partir de la fecha del balance. Las cuentas de pasivo corriente comunes incluyen: cuentas por pagar, documentos por pagar a corto plazo y pasivos acumulados.

Incluya un subtotal de los pasivos corrientes y titúlelo como "Pasivos corrientes totales"

Hacer un balance para la contabilidad Paso 9
Hacer un balance para la contabilidad Paso 9

Paso 2. Calcule todos los pasivos a largo plazo, también conocidos como pasivos fijos

Se trata de cualquier pasivo que no se liquidará en el plazo de un año. Los pasivos a largo plazo incluyen: pagarés e hipotecas a largo plazo, bonos por pagar y obligaciones de planes de pensiones.

Incluya un subtotal de pasivos a largo plazo y etiquete esta línea como "Pasivos totales a largo plazo"

Hacer un balance para la contabilidad Paso 10
Hacer un balance para la contabilidad Paso 10

Paso 3. Agregue el subtotal del pasivo corriente al subtotal del pasivo a largo plazo

Etiquete esta línea como "Pasivo total". El saldo de los pasivos totales se mostrará en la segunda parte de su balance y se agregará al patrimonio del propietario. Puntaje

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Prueba de la parte 3

¿Cómo se puede diferenciar entre pasivos corrientes y pasivos fijos?

Los pasivos corrientes cambian con el tiempo, pero los pasivos fijos no.

¡No necesariamente! Las deudas de la empresa fluctuarán con el tiempo, pero esto no afecta si se consideran pasivos corrientes o fijos. Por ejemplo, las obligaciones del plan de pensiones de una empresa cambiarán a medida que se jubilen más empleados, pero nunca será un pasivo corriente. ¡Elige otra respuesta!

Los pasivos corrientes vencen dentro del próximo año, pero los pasivos fijos no.

¡Exactamente! Los pasivos corrientes incluyen las deudas que la empresa debe liquidar durante el próximo año. Los pasivos fijos, como las hipotecas, se consideran deudas a largo plazo porque no se liquidarán este año. Siga leyendo para ver otra pregunta de la prueba.

Los pasivos corrientes se agregan al patrimonio del propietario, pero los pasivos fijos no.

¡No! Tanto los pasivos corrientes como los fijos se agregan al capital contable. Es útil enumerar los pasivos actuales y fijos individualmente en el balance general antes de sumarlos para que no se confunda. ¡Elige otra respuesta!

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Parte 4 de 4: Cálculo de la equidad y los totales del propietario

Hacer un balance para la contabilidad Paso 11
Hacer un balance para la contabilidad Paso 11

Paso 1. Calcule las ganancias retenidas

Las ganancias retenidas son la cantidad de ganancias que una empresa ha obtenido durante un período de tiempo en particular. Primero encuentre el saldo final de las ganancias retenidas del período anterior (que se encuentra en el informe anual), agregue los ingresos netos (ingresos menos gastos) de su estado de resultados, deduzca los dividendos pagados a los inversores y obtenga el total final de las ganancias retenidas actuales.

El estado de ganancias retenidas no se incluirá en su balance general, pero lo ayudará a calcular el capital contable del propietario

Haga un balance para la contabilidad Paso 12
Haga un balance para la contabilidad Paso 12

Paso 2. Calcule el capital contable del propietario

La equidad consiste en capital aportado (dinero invertido) y ganancias retenidas (suma histórica de ganancias y pérdidas). Aquí, haga una lista de todas las cuentas de capital, como acciones ordinarias, acciones en tesorería y el número de ganancias retenidas del Paso 1.

Una vez que se enumeran todas las cuentas de capital, súmelas y agregue el título "Capital total del propietario"

Haga un balance para la contabilidad Paso 13
Haga un balance para la contabilidad Paso 13

Paso 3. Agregue las cifras de “Pasivo total” y “Capital total del propietario”

Titula la suma "Total de pasivos y patrimonio del propietario". El balance general se ha preparado correctamente si "Total de activos" y "Total de pasivos y patrimonio del propietario" son iguales. Si este es el caso, entonces tu balance general ahora está completo.

Si el balance general no se equilibra, revise su trabajo. Es posible que haya omitido, duplicado o categorizado incorrectamente una de sus cuentas. También verifique su saldo de ganancias retenidas, ya que esta es un área problemática común

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Cuestionario de la parte 4

Los activos en su balance general no son iguales a los pasivos y al patrimonio del propietario. ¿Cómo puede solucionar este problema?

Revisa tus matemáticas.

¡Cerrar! Incluso si cree que hizo todo correctamente, vuelva a verificar. Un punto decimal o un número entero fuera de lugar puede hacer una gran diferencia. Sin embargo, existen otras técnicas de resolución de problemas que puede utilizar. ¡Elige otra respuesta!

Verifique que la información de la cuenta sea correcta.

¡Tienes razón en parte! Asegúrese de no omitir ninguna cuenta ni de enumerarla dos veces. También debe asegurarse de que las cuentas estén clasificadas de manera adecuada. Sin embargo, hay incluso más formas de verificar tu trabajo. Prueba con otra respuesta …

Verifique el saldo de ganancias retenidas.

¡Casi! Este es un error común al preparar los balances. Vuelva a calcular el saldo de ganancias retenidas y asegúrese de que utiliza los datos correctos del libro mayor. Sin embargo, hay más formas de solucionar problemas de su balance. ¡Elige otra respuesta!

Todo lo anterior

¡Bonito! Todas estas son posibles soluciones si su balance general no se equilibra. Recuerde que los activos siempre deben ser iguales a los pasivos agregados al patrimonio del propietario. Siga leyendo para ver otra pregunta de la prueba.

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Consejos

  • Si está utilizando un software de contabilidad, puede crear un balance general siempre que ingrese todas sus transacciones, como las contabilizaciones del libro mayor y los asientos del diario.
  • Mire una hoja de trabajo de muestra para ver el formato utilizado para preparar un balance. Puede encontrar uno en

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